Pengungkapan Portabilitas: Kasus Estate of Billy S. Rowland
ORBITINDONESIA.COM – Dalam keputusan yang mencengangkan, Tax Court AS menegaskan pentingnya pelaporan yang tepat dalam kasus portabilitas pajak warisan, yang melibatkan Estate of Billy S. Rowland.
Kasus ini menyoroti batasan dari aturan pelaporan khusus di bawah Treasury Regulations Section 20.2010-2(a). Aturan ini memberikan kelonggaran bagi pelaporan properti pernikahan dan amal untuk beberapa harta yang mengajukan portabilitas.
Ketika Fay Rowland meninggal, pelaksana wasiatnya gagal mengajukan Form 706 tepat waktu. Meskipun mengajukannya sebelum tenggat waktu aman 2 Januari 2018, IRS menolak portabilitas karena kekurangan dalam pelaporan nilai properti.
Keputusan ini menegaskan bahwa kelonggaran pelaporan tidak berlaku jika nilai properti mempengaruhi penerima manfaat lain yang tidak dapat dikurangkan. Ini merupakan peringatan bagi para eksekutor tentang pentingnya pelaporan yang lengkap dan tepat.
Keputusan Tax Court tersebut memperjelas bahwa ketidaklengkapan data dapat membatalkan keuntungan portabilitas. Apakah para pelaksana wasiat akan lebih berhati-hati dalam pelaporan di masa depan? Hanya waktu yang akan menjawab.
